Zachęcamy do kontaktu. Grupa MNE, do której należy Spółka może zostać objęta opodatkowaniem wyrównawczym w związku z przekroczeniem progu przychodowego. Na Spółce, z uwagi na status spółki dominującej najwyższego szczebla w grupie, mogą ciążyć dodatkowe obowiązki związane z wdrożeniem i koordynacją procesu kalkulacji podatku wyrównawczego. Ze względu na brak w polskich przepisach dedykowanych regulacji pozwalających na korzystne ujęcie w stosownych kalkulacjach efektów korzystania ze zwolnień (SSE / PSI) oraz ulg (np. B+R), podatek wyrównawczy może mieć szczególny wpływ na rozliczenia Spółki - w tym poprzez wygenerowanie dodatkowego zobowiązania podatkowego do zapłaty w Polsce lub innym kraju. Co istotne, konieczność wypełnienia większości obowiązków oraz dostosowania wewnętrznych systemów oraz procedur do wyliczenia podatku wyrównawczego i raportowania w tym zakresie, obejmowała będzie także podmioty, których efektywna stawka opodatkowania przekracza 15%.

Zachęcamy do kontaktu. Grupa MNE, do której należy Spółka może zostać objęta opodatkowaniem wyrównawczym w związku z przekroczeniem progu przychodowego. Na Spółce, z uwagi na status spółki dominującej najwyższego szczebla w grupie, mogą ciążyć dodatkowe obowiązki związane z wdrożeniem i koordynacją procesu kalkulacji podatku wyrównawczego.

Co istotne, konieczność wypełnienia większości obowiązków oraz dostosowania wewnętrznych systemów oraz procedur do wyliczenia podatku wyrównawczego i raportowania w tym zakresie, obejmowała będzie także podmioty, których efektywna stawka opodatkowania przekracza 15%.

Na Spółce najprawdopodobniej nie powinny ciążyć obowiązki związane z opodatkowaniem wyrównawczym, z uwagi na to, że Spółka korzysta ze zwolnienia podmiotowego.

Zachęcamy do kontaktu, w celu potwierdzenia czy Spółka kwalifikuje się do korzystania ze zwolnienia podmiotowego.

Zachęcamy do kontaktu. Mimo, iż Państwa Spółka podlega pod zwolnienie podmiotowe, konieczne jest również przeanalizowanie obowiązków ciążących na spółce/spółkach zależnych, które nie korzystają ze zwolnienia podmiotowego.

Ze względu na brak w polskich przepisach dedykowanych regulacji pozwalających na korzystne ujęcie w stosownych kalkulacjach efektów korzystania ze zwolnień (SSE / PSI) oraz ulg (np. B+R), podatek wyrównawczy może mieć szczególny wpływ na rozliczenia Spółek z grupy MNE mających siedzibę w Polsce - w tym poprzez wygenerowanie dodatkowego zobowiązania podatkowego do zapłaty w Polsce lub innym kraju. Co istotne, konieczność wypełnienia większości obowiązków oraz dostosowania wewnętrznych systemów oraz procedur do wyliczenia podatku wyrównawczego i raportowania w tym zakresie, obejmowała będzie także podmioty, których efektywna stawka opodatkowania przekracza 15%.

Zachęcamy również do kontaktu, w celu potwierdzenia czy Spółka kwalifikuje się do korzystania ze zwolnienia podmiotowego.

Zachęcamy do kontaktu. Mimo, iż Państwa Spółka podlega pod zwolnienie podmiotowe, konieczne jest również przeanalizowanie obowiązków ciążących na spółce/spółkach zależnych, które nie korzystają ze zwolnienia podmiotowego.

Co istotne, konieczność wypełnienia większości obowiązków oraz dostosowania wewnętrznych systemów oraz procedur do wyliczenia podatku wyrównawczego i raportowania w tym zakresie, obejmowała będzie także podmioty, których efektywna stawka opodatkowania przekracza 15%.

Zachęcamy również do kontaktu, w celu potwierdzenia czy Spółka kwalifikuje się do korzystania ze zwolnienia podmiotowego.

Z uwagi na to, że przychody Grupy MNE, do której należy Spółka przekroczyły próg 750 milionów EUR tylko w jednym roku, z czterech lat podatkowych bezpośrednio poprzedzających badany rok podatkowy, za 2024 r. Grupa najprawdopodobniej nie powinna zostać objęta opodatkowaniem wyrównawczym. Rekomendacja obejmuje też przypadki, gdy z udostępnionych danych z kwestionariusza wynika, że Spółka przekracza próg tylko w 1 roku; jeżeli wskazali Państwo, że za część lat nie posiadają Państwo danych - rekomendujemy kontakt w celu oceny czy Spółka nie przekroczyła progu w przynajmniej 2 spośród 4 lat, co mogłoby implikować obowiązki w zakresie opodatkowania wyrównawczego za 2024 r.

Zalecamy jednak szczególną uwagę - jeżeli przychody Grupy w latach 2021-2024 przekroczą próg 750 milionów EUR w dwóch z czterech lat, Grupa, do której należy Spółka co do zasady będzie objęta opodatkowaniem wyrównawczym za rok 2025 z uwagi na przekroczenie progu przychodowego. Z uwagi na to, że Spółka ma status spółki dominującej najwyższego szczebla w grupie, Spółka powinna przygotować się do wdrożenia procesu w zakresie opodatkowania wyrównawczego w grupie. Na Spółce, z uwagi na status spółki dominującej najwyższego szczebla w grupie, mogą ciążyć dodatkowe obowiązki związane z wdrożeniem i koordynacją procesu kalkulacji podatku wyrównawczego.

Ze względu na brak w polskich przepisach dedykowanych regulacji pozwalających na korzystne ujęcie w stosownych kalkulacjach efektów korzystania ze zwolnień (SSE / PSI) oraz ulg (np. B+R), podatek wyrównawczy może mieć szczególny wpływ na rozliczenia Spółki - w tym poprzez wygenerowanie dodatkowego zobowiązania podatkowego do zapłaty w Polsce lub innym kraju. Co istotne, konieczność wypełnienia większości obowiązków oraz dostosowania wewnętrznych systemów oraz procedur do wyliczenia podatku wyrównawczego i raportowania w tym zakresie, obejmowała będzie także podmioty, których efektywna stawka opodatkowania przekracza 15%.

Z uwagi na to, że przychody Grupy MNE, do której należy Spółka przekroczyły próg 750 milionów EUR tylko w jednym roku, z czterech lat podatkowych bezpośrednio poprzedzających badany rok podatkowy, za 2024 r. Grupa najprawdopodobniej nie powinna zostać objęta opodatkowaniem wyrównawczym. Rekomendacja obejmuje też przypadki, gdy z udostępnionych danych z kwestionariusza wynika, że Grupa przekracza próg tylko w 1 roku; jeżeli wskazali Państwo, że za część lat nie posiadają Państwo danych - rekomendujemy kontakt w celu oceny czy Spółka nie przekroczyła progu w 2 spośród 4 lat, co mogłoby implikować obowiązki w zakresie opodatkowania wyrównawczego za 2024 r.

Zalecamy jednak szczególną uwagę - jeżeli przychody Grupy w latach 2021-2024 przekroczą próg 750 milionów EUR w dwóch z czterech lat, Grupa, do której należy Spółka co do zasady będzie podlegała opodatkowaniu wyrównawczemu za rok 2025 z uwagi na przekroczenie progu przychodowego. Na Spółce, z uwagi na status spółki dominującej najwyższego szczebla w grupie, mogą ciążyć dodatkowe obowiązki związane z wdrożeniem i koordynacją procesu kalkulacji podatku wyrównawczego.

Co istotne, konieczność wypełnienia większości obowiązków oraz dostosowania wewnętrznych systemów oraz procedur do wyliczenia podatku wyrównawczego i raportowania w tym zakresie, obejmowała będzie także podmioty, których efektywna stawka opodatkowania przekracza 15%.

Z uwagi na to, że przychody Grupy MNE, do której należy Spółka przekroczyły próg 750 milionów EUR tylko w jednym roku, z czterech lat podatkowych bezpośrednio poprzedzających badany rok podatkowy, za 2024 r. Grupa najprawdopodobniej nie powinna zostać objęta opodatkowaniem wyrównawczym. Rekomendacja obejmuje też przypadki, gdy z udostępnionych danych z kwestionariusza wynika, że Grupa przekracza próg tylko w 1 roku; jeżeli wskazali Państwo, że za część lat nie posiadają Państwo danych - rekomendujemy kontakt w celu oceny czy Spółka nie przekroczyła progu w 2 spośród 4 lat, co mogłoby implikować obowiązki w zakresie opodatkowania wyrównawczego za 2024 r.

W sytuacji, w której przychody Grupy w latach 2021-2024 przekroczą próg 750 milionów EUR w dwóch z czterech lat, Grupa, do której należy Spółka co do zasady będzie podlegała opodatkowaniu wyrównawczemu za rok 2025 z uwagi na przekroczenie progu przychodowego.

Jednakże w analizowanym przypadku, nawet po przekroczeniu progu, na Spółce nie powinny ciążyć obowiązki związane z opodatkowaniem wyrównawczym z uwagi na zwolnienie podmiotowe. Zachęcamy do kontaktu, w celu potwierdzenia czy Spółka kwalifikuje się do korzystania ze zwolnienia podmiotowego.

Z uwagi na to, że przychody Grupy MNE, do której należy Spółka przekroczyły próg 750 milionów EUR tylko w jednym roku, z czterech lat podatkowych bezpośrednio poprzedzających badany rok podatkowy, za 2024 r. Grupa najprawdopodobniej nie powinna zostać objęta opodatkowaniem wyrównawczym. Zalecamy szczególną uwagę - jeżeli przychody Grupy w latach 2021-2024 przekroczą próg 750 milionów EUR w dwóch z czterech lat, Grupa MNE, do której należy Spółka co do zasady będzie objęta opodatkowaniem wyrównawczym za rok 2025 z uwagi na przekroczenie progu przychodowego.

Po przekroczeniu progu, mimo, iż Państwa Spółka podlega pod zwolnienie podmiotowe, konieczne jest również przeanalizowanie obowiązków ciążących na spółce/spółkach zależnych. Co istotne, konieczność wypełnienia większości obowiązków oraz dostosowania wewnętrznych systemów oraz procedur do wyliczenia podatku wyrównawczego i raportowania w tym zakresie, obejmowała będzie także podmioty, których efektywna stawka opodatkowania przekracza 15%.

Rekomendacja obejmuje też przypadki, gdy z udostępnionych danych z kwestionariusza wynika, że Grupa przekracza próg tylko w 1 roku; jeżeli wskazali Państwo, że za część lat nie posiadają Państwo danych - rekomendujemy kontakt w celu oceny czy Spółka nie przekroczyła progu w 2 spośród 4 lat, co mogłoby implikować obowiązki w zakresie opodatkowania wyrównawczego za 2024 r.

Zachęcamy również do kontaktu, w celu potwierdzenia czy Spółka kwalifikuje się do korzystania ze zwolnienia podmiotowego.

Z uwagi na to, że przychody Grupy MNE, do której należy Spółka przekroczyły próg 750 milionów EUR tylko w jednym roku, z czterech lat podatkowych bezpośrednio poprzedzających badany rok podatkowy, za 2024 r. Grupa najprawdopodobniej nie powinna zostać objęta opodatkowaniem wyrównawczym. Zalecamy szczególną uwagę - jeżeli przychody Grupy w latach 2021-2024 przekroczą próg 750 milionów EUR w dwóch z czterech lat, Grupa MNE, do której należy Spółka co do zasady będzie objęta opodatkowaniem wyrównawczym za rok 2025 z uwagi na przekroczenie progu przychodowego.

Po przekroczeniu progu, mimo, iż Państwa Spółka podlega pod zwolnienie podmiotowe, konieczne jest również przeanalizowanie obowiązków ciążących na spółce/spółkach zależnych. Co istotne, konieczność wypełnienia większości obowiązków oraz dostosowania wewnętrznych systemów oraz procedur do wyliczenia podatku wyrównawczego i raportowania w tym zakresie, obejmowała będzie także podmioty, których efektywna stawka opodatkowania przekracza 15%.

Rekomendacja obejmuje też przypadki, gdy z udostępnionych danych z kwestionariusza wynika, że Grupa przekracza próg tylko w 1 roku; jeżeli wskazali Państwo, że za część lat nie posiadają Państwo danych - rekomendujemy kontakt w celu oceny czy Spółka nie przekroczyła progu w 2 spośród 4 lat, co mogłoby implikować obowiązki w zakresie opodatkowania wyrównawczego za 2024 r.

Zachęcamy również do kontaktu, w celu potwierdzenia czy Spółka kwalifikuje się do korzystania ze zwolnienia podmiotowego.

Z uwagi na to, że przychody Grupy MNE, do której należy Spółka nie przekroczyły 750 milionów EUR w żadnym z czterech lat podatkowych bezpośrednio poprzedzających badany rok podatkowy, za 2024 ani 2025 rok Grupa najprawdopodobniej nie powinna podlegać opodatkowaniu wyrównawczemu. Potencjalny obowiązek mógłby pojawić się dopiero w 2026 r.

Zachęcamy do kontaktu w celu omówienia ewentualnego wpływu regulacji na działalność Spółki w przyszłości.

Zachęcamy do kontaktu w celu ustalenia czy na Spółce nie będą ciążyć obowiązki związane z opodatkowaniem wyrównawczym.

Zachęcamy do kontaktu. Grupa MNE, do której należy Spółka może zostać objęta opodatkowaniem wyrównawczym w związku z przekroczeniem progu przychodowego.

Zachęcamy do kontaktu w celu analizy danych posiadanych przez Spółkę pod kątem potencjalnych obowiązków w zakresie kalkulacji i raportowania na cele opodatkowania wyrównawczego.

Ze względu na brak w polskich przepisach dedykowanych regulacji pozwalających na korzystne ujęcie w stosownych kalkulacjach efektów korzystania ze zwolnień (SSE / PSI) oraz ulg (np. B+R), podatek wyrównawczy może mieć szczególny wpływ na rozliczenia Spółki - w tym poprzez wygenerowanie dodatkowego zobowiązania podatkowego do zapłaty w Polsce lub innym kraju. Co istotne, konieczność wypełnienia większości obowiązków oraz dostosowania wewnętrznych systemów oraz procedur do wyliczenia podatku wyrównawczego i raportowania w tym zakresie, obejmowała będzie także podmioty, których efektywna stawka opodatkowania przekracza 15%.

Jak rozumiemy Spółka nie ma statusu jednostki dominującej najwyższego szczebla w grupie, jednak należy przeanalizować czy Spółka nie będzie miała status jednostki dominującej niższego szczebla, który może wiązać się ze szczególnymi obowiązkami.

Zachęcamy do kontaktu. Grupa MNE, do której należy Spółka może zostać objęta opodatkowaniem wyrównawczym w związku z przekroczeniem progu przychodowego

Zachęcamy do kontaktu w celu analizy danych posiadanych przez Spółkę pod kątem potencjalnych obowiązków w zakresie kalkulacji i raportowania na cele opodatkowania wyrównawczego.

Co istotne, konieczność wypełnienia większości obowiązków oraz dostosowania wewnętrznych systemów oraz procedur do wyliczenia podatku wyrównawczego i raportowania w tym zakresie, obejmowała będzie także podmioty, których efektywna stawka opodatkowania przekracza 15%.

Jak rozumiemy Spółka nie ma statusu jednostki dominującej najwyższego szczebla w grupie, jednak należy przeanalizować czy Spółka nie będzie miała status jednostki dominującej niższego szczebla, który może wiązać się ze szczególnymi obowiązkami.

Na Spółce najprawdopodobniej nie powinny ciążyć obowiązki związane z opodatkowaniem wyrównawczym, z uwagi na to, że Spółka korzysta ze zwolnienia podmiotowego.

Zachęcamy do kontaktu, w celu potwierdzenia czy Spółka kwalifikuje się do korzystania ze zwolnienia podmiotowego.

Zachęcamy do kontaktu. Mimo, iż Państwa Spółka podlega pod zwolnienie podmiotowe, konieczne jest również przeanalizowanie obowiązków ciążących na spółce/spółkach zależnych, które nie korzystają ze zwolnienia podmiotowego. Kluczowa będzie analiza danych posiadanych przez spółki pod kątem potencjalnych obowiązków w zakresie kalkulacji i raportowania na cele opodatkowania wyrównawczego.

Ze względu na brak w polskich przepisach dedykowanych regulacji pozwalających na korzystne ujęcie w stosownych kalkulacjach efektów korzystania ze zwolnień (SSE / PSI) oraz ulg (np. B+R), podatek wyrównawczy może mieć szczególny wpływ na rozliczenia Spółek z grupy MNE mających siedzibę w Polsce - w tym poprzez wygenerowanie dodatkowego zobowiązania podatkowego do zapłaty w Polsce lub innym kraju. Co istotne, konieczność wypełnienia większości obowiązków oraz dostosowania wewnętrznych systemów oraz procedur do wyliczenia podatku wyrównawczego i raportowania w tym zakresie, obejmowała będzie także podmioty, których efektywna stawka opodatkowania przekracza 15%.

Zachęcamy również do kontaktu w celu potwierdzenia czy Spółka kwalifikuje się do korzystania ze zwolnienia podmiotowego.

Zachęcamy do kontaktu. Mimo, iż Państwa Spółka podlega pod zwolnienie podmiotowe, konieczne jest również przeanalizowanie obowiązków ciążących na spółce/spółkach zależnych, które nie korzystają ze zwolnienia podmiotowego. Kluczowa będzie analiza danych posiadanych przez spółki pod kątem potencjalnych obowiązków w zakresie kalkulacji i raportowania na cele opodatkowania wyrównawczego.

Co istotne, konieczność wypełnienia większości obowiązków oraz dostosowania wewnętrznych systemów oraz procedur do wyliczenia podatku wyrównawczego i raportowania w tym zakresie, obejmowała będzie także podmioty, których efektywna stawka opodatkowania przekracza 15%.

Zachęcamy również do kontaktu w celu potwierdzenia czy Spółka kwalifikuje się do korzystania ze zwolnienia podmiotowego.

Z uwagi na to, że przychody Grupy MNE, do której należy Spółka przekroczyły próg 750 milionów EUR tylko w jednym roku, z czterech lat podatkowych bezpośrednio poprzedzających badany rok podatkowy, za 2024 r. Grupa najprawdopodobniej nie powinna zostać objęta opodatkowaniem wyrównawczym. Rekomendacja obejmuje też przypadki, gdy z udostępnionych danych z kwestionariusza wynika, że Spółka przekracza próg tylko w 1 roku; jeżeli wskazali Państwo, że za część lat nie posiadają Państwo danych - rekomendujemy kontakt w celu oceny czy Spółka nie przekroczyła progu w 2 spośród 4 lat, co mogłoby implikować obowiązki w zakresie opodatkowania wyrównawczego za 2024 r.

Zalecamy jednak szczególną uwagę - jeżeli przychody Grupy w latach 2021-2024 przekroczą próg 750 milionów EUR w dwóch z czterech lat, Grupa, do której należy Spółka co do zasady będzie podlegała opodatkowaniu wyrównawczemu za rok 2025 z uwagi na przekroczenie progu przychodowego.

Jak rozumiemy Spółka nie ma statusu jednostki dominującej najwyższego szczebla w grupie, jednak należy przeanalizować czy Spółka nie będzie miała status jednostki dominującej niższego szczebla, który może wiązać się ze szczególnymi obowiązkami. Kluczowa jest również analiza danych posiadanych przez Spółkę pod kątem potencjalnych obowiązków w zakresie kalkulacji i raportowania na cele opodatkowania wyrównawczego.

Ze względu na brak w polskich przepisach dedykowanych regulacji pozwalających na korzystne ujęcie w stosownych kalkulacjach efektów korzystania ze zwolnień (SSE / PSI) oraz ulg (np. B+R), podatek wyrównawczy może mieć szczególny wpływ na rozliczenia Spółki - w tym poprzez wygenerowanie dodatkowego zobowiązania podatkowego do zapłaty w Polsce lub innym kraju. Co istotne, konieczność wypełnienia większości obowiązków oraz dostosowania wewnętrznych systemów oraz procedur do wyliczenia podatku wyrównawczego i raportowania w tym zakresie, obejmowała będzie także podmioty, których efektywna stawka opodatkowania przekracza 15%.

Z uwagi na to, że przychody Grupy MNE, do której należy Spółka przekroczyły próg 750 milionów EUR tylko w jednym roku, z czterech lat podatkowych bezpośrednio poprzedzających badany rok podatkowy, za 2024 r. Grupa najprawdopodobniej nie powinna zostać objęta opodatkowaniem wyrównawczym. Rekomendacja obejmuje też przypadki, gdy z udostępnionych danych z kwestionariusza wynika, że Spółka przekracza próg tylko w 1 roku; jeżeli wskazali Państwo, że za część lat nie posiadają Państwo danych - rekomendujemy kontakt w celu oceny czy Spółka nie przekroczyła progu w 2 spośród 4 lat, co mogłoby implikować obowiązki w zakresie opodatkowania wyrównawczego za 2024 r.

Zalecamy jednak szczególną uwagę - jeżeli przychody Grupy w latach 2021-2024 przekroczą próg 750 milionów EUR w dwóch z czterech lat, Grupa, do której należy Spółka co do zasady będzie podlegała opodatkowaniu wyrównawczemu za rok 2025 z uwagi na przekroczenie progu przychodowego.

Jak rozumiemy Spółka nie ma statusu jednostki dominującej najwyższego szczebla w grupie, jednak należy przeanalizować czy Spółka nie będzie miała status jednostki dominującej niższego szczebla, który może wiązać się ze szczególnymi obowiązkami. Kluczowa jest również analiza danych posiadanych przez Spółkę pod kątem potencjalnych obowiązków w zakresie kalkulacji i raportowania na cele opodatkowania wyrównawczego.

Co istotne, konieczność wypełnienia większości obowiązków oraz dostosowania wewnętrznych systemów oraz procedur do wyliczenia podatku wyrównawczego i raportowania w tym zakresie, obejmowała będzie także podmioty, których efektywna stawka opodatkowania przekracza 15%.

Z uwagi na to, że przychody Grupy MNE, do której należy Spółka przekroczyły próg 750 milionów EUR tylko w jednym roku, z czterech lat podatkowych bezpośrednio poprzedzających badany rok podatkowy, za 2024 r. Grupa najprawdopodobniej nie powinna zostać objęta opodatkowaniem wyrównawczym. Rekomendacja obejmuje też przypadki, gdy z udostępnionych danych z kwestionariusza wynika, że Spółka przekracza próg tylko w 1 roku; jeżeli wskazali Państwo, że za część lat nie posiadają Państwo danych - rekomendujemy kontakt w celu oceny czy Spółka nie przekroczyła progu w 2 spośród 4 lat, co mogłoby implikować obowiązki w zakresie opodatkowania wyrównawczego za 2024 r.

W sytuacji, w której przychody Grupy w latach 2021-2024 przekroczą próg 750 milionów EUR w dwóch z czterech lat, Grupa, do której należy Spółka co do zasady będzie podlegała opodatkowaniu wyrównawczemu za rok 2025 z uwagi na przekroczenie progu przychodowego.

Jednakże w analizowanym przypadku, nawet po przekroczeniu progu, na Spółce nie powinny ciążyć obowiązki związane z opodatkowaniem wyrównawczym z uwagi na zwolnienie podmiotowe.

Zachęcamy do kontaktu, w celu potwierdzenia czy Spółka kwalifikuje się do korzystania ze zwolnienia podmiotowego.

Z uwagi na to, że przychody Grupy MNE, do której należy Spółka przekroczyły próg 750 milionów EUR tylko w jednym roku, z czterech lat podatkowych bezpośrednio poprzedzających badany rok podatkowy, za 2024 r. Grupa najprawdopodobniej nie powinna zostać objęta opodatkowaniem wyrównawczym. Rekomendacja obejmuje też przypadki, gdy z udostępnionych danych z kwestionariusza wynika, że Spółka przekracza próg tylko w 1 roku; jeżeli wskazali Państwo, że za część lat nie posiadają Państwo danych - rekomendujemy kontakt w celu oceny czy Spółka nie przekroczyła progu w 2 spośród 4 lat, co mogłoby implikować obowiązki w zakresie opodatkowania wyrównawczego za 2024 r.

Zalecamy jednak szczególną uwagę - jeżeli przychody Grupy w latach 2021-2024 przekroczą próg 750 milionów EUR w dwóch z czterech lat, Grupa, do której należy Spółka co do zasady będzie podlegała opodatkowaniu wyrównawczemu za rok 2025 z uwagi na przekroczenie progu przychodowego.

Po przekroczeniu progu, mimo, iż Państwa Spółka podlega pod zwolnienie podmiotowe, konieczne jest również przeanalizowanie obowiązków ciążących na spółce/spółkach zależnych. Kluczowa będzie analiza danych posiadanych przez spółki pod kątem potencjalnych obowiązków w zakresie kalkulacji i raportowania na cele opodatkowania wyrównawczego.

Co istotne, konieczność wypełnienia większości obowiązków oraz dostosowania wewnętrznych systemów oraz procedur do wyliczenia podatku wyrównawczego i raportowania w tym zakresie, obejmowała będzie także podmioty, których efektywna stawka opodatkowania przekracza 15%.

Zachęcamy do kontaktu również w celu potwierdzenia czy Spółka kwalifikuje się do korzystania ze zwolnienia podmiotowego.

Z uwagi na to, że przychody Grupy MNE, do której należy Spółka przekroczyły próg 750 milionów EUR tylko w jednym roku, z czterech lat podatkowych bezpośrednio poprzedzających badany rok podatkowy, za 2024 r. Grupa najprawdopodobniej nie powinna zostać objęta opodatkowaniem wyrównawczym. Rekomendacja obejmuje też przypadki, gdy z udostępnionych danych z kwestionariusza wynika, że Spółka przekracza próg tylko w 1 roku; jeżeli wskazali Państwo, że za część lat nie posiadają Państwo danych - rekomendujemy kontakt w celu oceny czy Spółka nie przekroczyła progu w 2 spośród 4 lat, co mogłoby implikować obowiązki w zakresie opodatkowania wyrównawczego za 2024 r.

Zalecamy jednak szczególną uwagę - jeżeli przychody Grupy w latach 2021-2024 przekroczą próg 750 milionów EUR w dwóch z czterech lat, Grupa, do której należy Spółka co do zasady będzie podlegała opodatkowaniu wyrównawczemu za rok 2025 z uwagi na przekroczenie progu przychodowego.

Po przekroczeniu progu, mimo, iż Państwa Spółka podlega pod zwolnienie podmiotowe, konieczne jest również przeanalizowanie obowiązków ciążących na spółce/spółkach zależnych. Kluczowa będzie analiza danych posiadanych przez spółki pod kątem potencjalnych obowiązków w zakresie kalkulacji i raportowania na cele opodatkowania wyrównawczego.

Co istotne, konieczność wypełnienia większości obowiązków oraz dostosowania wewnętrznych systemów oraz procedur do wyliczenia podatku wyrównawczego i raportowania w tym zakresie, obejmowała będzie także podmioty, których efektywna stawka opodatkowania przekracza 15%.

Zachęcamy do kontaktu również w celu potwierdzenia czy Spółka kwalifikuje się do korzystania ze zwolnienia podmiotowego.

Z uwagi na to, że przychody Grupy MNE, do której należy Spółka nie przekroczyły 750 milionów EUR w żadnym z czterech lat podatkowych bezpośrednio poprzedzających badany rok podatkowy, za 2024 ani 2025 rok do Grupy najprawdopodobniej nie powinny znaleźć zastosowania regulacje z zakresu opodatkowania wyrównawczego. Potencjalny obowiązek mógłby pojawić się dopiero w 2026 r.

Jeżeli chcieliby Państwo omówić ewentualne wątpliwości związane z wpływem systemu opodatkowania wyrównawczego na Spółkę, zachęcamy do kontaktu. Zachęcamy również do monitorowania progu przychodowego, w szczególności w sytuacji, w której przychody Grupy MNE znajdują się w okolicach progu.

Zachęcamy do kontaktu w celu ustalenia czy na Spółce nie będą ciążyć obowiązki związane z opodatkowaniem wyrównawczym. Co istotne, konieczność wypełnienia większości obowiązków oraz dostosowania wewnętrznych systemów oraz procedur do wyliczenia podatku wyrównawczego i raportowania w tym zakresie, obejmowała będzie także podmioty, których efektywna stawka opodatkowania przekracza 15%.

Jak rozumiemy, Spółka jest częścią dużej grupy krajowej.

Z uwagi na to, że Spółka jest częścią dużej grupy krajowej, której przychody przekroczyły próg 750 milionów EUR przynajmniej w dwóch, z czterech lat podatkowych, oraz, iż projekt przepisów o opodatkowaniu wyrównawczym zakłada, że przepisy ustawy wejdą w życie od 1 stycznia 2025 r., regulacje w tym zakresie mogą mieć zastosowanie do Spółki od 2025 r. (z perspektywy 2025 r., analizie będą podlegały przychody grupy w okresie 2021-2024). Zachęcamy do kontaktu, w celu przygotowania Państwa organizacji na zmiany związane z wprowadzeniem do polskiego porządku prawnego regulacji dotyczących opodatkowania wyrównawczego.

Jak rozumiemy, Spółka jest częścią dużej grupy krajowej.

Z uwagi na to, że Spółka jest częścią dużej grupy krajowej, której przychody przekroczyły próg 750 milionów EUR przynajmniej w dwóch, z czterech lat podatkowych, oraz, iż projekt przepisów o opodatkowaniu wyrównawczym zakłada, że przepisy ustawy wejdą w życie od 1 stycznia 2025 r., regulacje w tym zakresie mogą mieć zastosowanie do Spółki od 2025 r. (z perspektywy 2025 r., analizie będą podlegały przychody grupy w okresie 2021-2024). Zachęcamy do kontaktu, w celu przygotowania Państwa organizacji na zmiany związane z wprowadzeniem do polskiego porządku prawnego regulacji dotyczących opodatkowania wyrównawczego.

Co istotne, konieczność wypełnienia większości obowiązków oraz dostosowania wewnętrznych systemów oraz procedur do wyliczenia podatku wyrównawczego i raportowania w tym zakresie, obejmowała będzie także podmioty, których efektywna stawka opodatkowania przekracza 15%.

Jak rozumiemy, Spółka jest częścią dużej grupy krajowej.

Na Spółce nie powinny jednak ciążyć potencjalne obowiązki związane z opodatkowaniem wyrównawczym, ponieważ Spółka będzie korzystała ze zwolnienia podmiotowego. Zachęcamy do kontaktu, w celu potwierdzenia czy Spółka kwalifikuje się do korzystania ze zwolnienia podmiotowego.

Jak rozumiemy, Spółka jest częścią dużej grupy krajowej.

Zachęcamy do kontaktu. Mimo, iż Państwa Spółka podlega pod zwolnienie podmiotowe, konieczne jest również przeanalizowanie obowiązków ciążących na spółce/spółkach zależnych, które nie korzystają ze zwolnienia podmiotowego.

Ze względu na brak w polskich przepisach dedykowanych regulacji pozwalających na korzystne ujęcie w stosownych kalkulacjach efektów korzystania ze zwolnień (SSE / PSI) oraz ulg (np. B+R), podatek wyrównawczy może mieć szczególny wpływ na rozliczenia Spółek z dużej grupy krajowej - w tym poprzez wygenerowanie dodatkowego zobowiązania podatkowego do zapłaty w Polsce lub innym kraju. Co istotne, konieczność wypełnienia większości obowiązków oraz dostosowania wewnętrznych systemów oraz procedur do wyliczenia podatku wyrównawczego i raportowania w tym zakresie, obejmowała będzie także podmioty, których efektywna stawka opodatkowania przekracza 15%.

Zachęcamy również do kontaktu w celu potwierdzenia czy Spółka kwalifikuje się do korzystania ze zwolnienia podmiotowego.

Jak rozumiemy, Spółka jest częścią dużej grupy krajowej.

Zachęcamy do kontaktu. Mimo, iż Państwa Spółka podlega pod zwolnienie podmiotowe, konieczne jest również przeanalizowanie obowiązków ciążących na spółce/spółkach zależnych, które nie korzystają ze zwolnienia podmiotowego.

Co istotne, konieczność wypełnienia większości obowiązków oraz dostosowania wewnętrznych systemów oraz procedur do wyliczenia podatku wyrównawczego i raportowania w tym zakresie, obejmowała będzie także podmioty, których efektywna stawka opodatkowania przekracza 15%.

Zachęcamy również do kontaktu w celu potwierdzenia czy Spółka kwalifikuje się do korzystania ze zwolnienia podmiotowego.

Jak rozumiemy, Spółka jest częścią dużej grupy krajowej.

Z uwagi na to, że Spółka jest częścią dużej grupy krajowej, której przychody przekroczyły próg 750 milionów EUR w jednym, z czterech lat podatkowych, oraz, iż projekt przepisów o opodatkowaniu wyrównawczym zakłada, że przepisy ustawy wejdą w życie od 1 stycznia 2025 r., regulacje w tym zakresie mogą mieć zastosowanie do Spółki od 2025 r. (z perspektywy 2025 r., analizie będą podlegały przychody grupy w okresie 2021-2024). Zachęcamy do kontaktu, w celu przygotowania Państwa organizacji na zmiany związane z wprowadzeniem do polskiego porządku prawnego regulacji dotyczących opodatkowania wyrównawczego.

Ze względu na brak w polskich przepisach dedykowanych regulacji pozwalających na korzystne ujęcie w stosownych kalkulacjach efektów korzystania ze zwolnień (SSE / PSI) oraz ulg (np. B+R), podatek wyrównawczy może mieć szczególny wpływ na rozliczenia Spółki - w tym poprzez wygenerowanie dodatkowego zobowiązania podatkowego do zapłaty w Polsce lub innym kraju. Co istotne, konieczność wypełnienia większości obowiązków oraz dostosowania wewnętrznych systemów oraz procedur do wyliczenia podatku wyrównawczego i raportowania w tym zakresie, obejmowała będzie także podmioty, których efektywna stawka opodatkowania przekracza 15%.

Jak rozumiemy, Spółka jest częścią dużej grupy krajowej.

Z uwagi na to, że Spółka jest częścią dużej grupy krajowej, której przychody przekroczyły próg 750 milionów EUR w jednym, z czterech lat podatkowych, oraz, iż projekt przepisów o opodatkowaniu wyrównawczym zakłada, że przepisy ustawy wejdą w życie od 1 stycznia 2025 r., regulacje w tym zakresie mogą mieć zastosowanie do Spółki od 2025 r. (z perspektywy 2025 r., analizie będą podlegały przychody grupy w okresie 2021-2024). Zachęcamy do kontaktu, w celu przygotowania Państwa organizacji na zmiany związane z wprowadzeniem do polskiego porządku prawnego regulacji dotyczących opodatkowania wyrównawczego.

Co istotne, konieczność wypełnienia większości obowiązków oraz dostosowania wewnętrznych systemów oraz procedur do wyliczenia podatku wyrównawczego i raportowania w tym zakresie, obejmowała będzie także podmioty, których efektywna stawka opodatkowania przekracza 15%.

Jak rozumiemy, Spółka jest częścią dużej grupy krajowej.

Na Spółce nie powinny jednak ciążyć potencjalne obowiązki związane z opodatkowaniem wyrównawczym (po wejściu w życie ustawy), ponieważ Spółka będzie korzystała ze zwolnienia podmiotowego. Zachęcamy do kontaktu, w celu potwierdzenia czy Spółka kwalifikuje się do korzystania ze zwolnienia podmiotowego.

Jak rozumiemy, Spółka jest częścią dużej grupy krajowej.

Zachęcamy do kontaktu. Mimo, iż Państwa Spółka podlega pod zwolnienie podmiotowe, konieczne jest również przeanalizowanie obowiązków ciążących na spółce/spółkach zależnych, które nie korzystają ze zwolnienia podmiotowego. Zachęcamy do kontaktu również w celu potwierdzenia czy Spółka kwalifikuje się do korzystania ze zwolnienia podmiotowego. Co istotne, konieczność wypełnienia większości obowiązków oraz dostosowania wewnętrznych systemów oraz procedur do wyliczenia podatku wyrównawczego i raportowania w tym zakresie, obejmowała będzie także podmioty, których efektywna stawka opodatkowania przekracza 15%.

Z uwagi na to, że Spółka jest częścią dużej grupy krajowej, której przychody przekroczyły próg 750 milionów EUR w jednym, z czterech lat podatkowych, oraz, iż projekt przepisów o opodatkowaniu wyrównawczym zakłada, że przepisy ustawy wejdą w życie od 1 stycznia 2025 r., regulacje w tym zakresie mogą mieć zastosowanie do Spółki od 2025 r. (z perspektywy 2025 r., analizie będą podlegały przychody grupy w okresie 2021-2024). Zachęcamy do kontaktu, w celu przygotowania Państwa organizacji na zmiany związane z wprowadzeniem do polskiego porządku prawnego regulacji dotyczących opodatkowania wyrównawczego.

Jak rozumiemy, Spółka jest częścią dużej grupy krajowej.

Zachęcamy do kontaktu. Mimo, iż Państwa Spółka podlega pod zwolnienie podmiotowe, konieczne jest również przeanalizowanie obowiązków ciążących na spółce/spółkach zależnych, które nie korzystają ze zwolnienia podmiotowego. Zachęcamy do kontaktu również w celu potwierdzenia czy Spółka kwalifikuje się do korzystania ze zwolnienia podmiotowego. Co istotne, konieczność wypełnienia większości obowiązków oraz dostosowania wewnętrznych systemów oraz procedur do wyliczenia podatku wyrównawczego i raportowania w tym zakresie, obejmowała będzie także podmioty, których efektywna stawka opodatkowania przekracza 15%.

Z uwagi na to, że Spółka jest częścią dużej grupy krajowej, której przychody przekroczyły próg 750 milionów EUR w jednym, z czterech lat podatkowych, oraz, iż projekt przepisów o opodatkowaniu wyrównawczym zakłada, że przepisy ustawy wejdą w życie od 1 stycznia 2025 r., regulacje w tym zakresie mogą mieć zastosowanie do Spółki od 2025 r. (z perspektywy 2025 r., analizie będą podlegały przychody grupy w okresie 2021-2024). Zachęcamy do kontaktu, w celu przygotowania Państwa organizacji na zmiany związane z wprowadzeniem do polskiego porządku prawnego regulacji dotyczących opodatkowania wyrównawczego.

Z uwagi na to, że przychody dużej grupy krajowej, do której należy Spółka nie przekroczyły 750 milionów EUR w żadnym z czterech lat podatkowych, do Grupy najprawdopodobniej nie znajdą zastosowania przepisy o opodatkowaniu wyrównawczym. Potencjalny obowiązek mógłby pojawić się dopiero w 2026 r. (z perspektywy 2026 r., analizie będą podlegały przychody grupy w okresie 2022-2025).

Jeżeli chcieliby Państwo omówić ewentualne wątpliwości związane z wpływem opodatkowania wyrównawczego na Spółkę, zachęcamy do kontaktu.

Zachęcamy do kontaktu w celu ustalenia czy na Spółce nie będą ciążyć obowiązki związane z opodatkowaniem wyrównawczym.

Jak rozumiemy, Spółka nie jest częścią Grupy MNE ani dużej grupy krajowej. Należy wskazać, że zgodnie z Dyrektywą w sprawie Globalnego Podatku Minimalnego, dyrektywa stosuje się do jednostek składowych z siedzibą w państwie członkowskim, będących członkami grupy MNE lub dużej grupy krajowej, która w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym swojej jednostki dominującej najwyższego szczebla w co najmniej dwóch z czterech lat podatkowych bezpośrednio poprzedzających badany rok podatkowy wykazała roczny przychód w wysokości co najmniej 750 000 000 EUR, łącznie z przychodem jednostek wyłączonych.

Biorąc pod uwagę powyższe, do Spółki najprawdopodobniej nie znajdą zastosowania regulacje z zakresu opodatkowania wyrównawczego.

EY jest gotowy wesprzeć Państwa w kompleksowym przygotowaniu się do wypełnienia nowych obowiązków, w ramach następującego trzyetapowego podejścia:

• ETAP 1 - Wstępna analiza wpływu tj. wstępna analiza wpływu regulacji na rozliczenia podatkowe Spółki / Grupy w Polsce
• ETAP 2 - Kompleksowa analiza procesowo-systemowa tj. zmapowanie danych niezbędnych do dokonania szczegółowych wyliczeń, dokonanie szczegółowych wyliczeń (w tym ETR), przedstawienie wniosków z analiz, opracowanie rekomendacji zmian procesów sprawozdawczych i podatkowych oraz dostosowań systemowych
• ETAP 3 - Wdrożenie zmian procesowych i systemowych tj. wsparcie we wdrożeniu rekomendowanych zmian (przygotowanie procedur, wsparcie w implementacji odpowiedniego narzędzia itp.)

ZASTRZEŻENIA

Niniejsza analiza została przeprowadzona automatycznie w oparciu o wprowadzone przez użytkownika dane. Nie ponosimy odpowiedzialności za jakiekolwiek błędy wynikające z wprowadzenia nieprawidłowych danych lub nieprawidłowego wypełnienia formularza. Nie podejmujemy się i nie ponosimy odpowiedzialności za weryfikację dokładności, wiarygodności i kompletności wprowadzonych danych do analizy.

Powyższa analiza została sporządzona w oparciu o dyrektywę w sprawie zapewnienia globalnego minimalnego poziomu opodatkowania międzynarodowych grup przedsiębiorstw oraz dużych grup krajowych w Unii 2022/2523 z uwzględnieniem przepisów projektu ustawy o opodatkowaniu wyrównawczym z 25.04.2024 r. Z uwagi na to, że nie przyjęto jeszcze ustawy, formularz w przeważającym zakresie opiera się na przepisach dyrektywy. Wyniki przeprowadzonej analizy należy traktować z odpowiednią ostrożnością i traktować je poglądowo. W szczególności, przedstawione wyniki nie są wiążące dla organów publicznych. Nie gwarantujemy i nie bierzemy odpowiedzialności za to, że zajmą one stanowisko tożsame z wyrażonym w niniejszej analizie.

Niniejsza analiza ma wyłącznie charakter poglądowy. Analiza nie stanowi przeglądu podatkowego lub innej podobnej porady prawnej. Nie można zatem wykluczyć, że istnieją również inne obszary, które należy przeanalizować. Zalecamy, by wszelkie kwestie, w tym wyniki analizy były konsultowane z właściwym doradcą.

Należy również zaznaczyć, że w ramach systemu Globalnego Podatku Minimalnego funkcjonują szczególne kategorie jednostek, do których przedmiotowe zasady stosuje się w specyficzny sposób (w tym m.in. jednostki joint venture lub jednostki inwestycyjne).